עצות למשקיע/סוחר-smartmoney
בורסות בישראל/בורסות בחו"ל - עצות מס למשקיעים
היכן כדאי להשקיע – בבורסה בחו"ל או בבורסה בישראל ?
איתי הוכברג, עו"ד במשרד דר' א. אלתר ושות'
היכן כדאי להשקיע – בבורסה בחו"ל או בבורסה בישראל ? בבורסה בישראל המס למשקיעים הוא 15% (ובמקרים מסוימים 10%). המס על בורסות בחו"ל ירד בתאריך 1.1.05 מ- 35% ל- 15%.
לכאורה, קיימת נייטרליות מיסויית כך שהציבור יכול לקבל החלטות השקעה לגופו של עניין, על יסוד שיקולים של תשואה, מבלי שיעוותו על-ידי שיקולי מס. יחד עם זאת, לפחות בתקופת התפר קיימים עדיין שיקולי מס שרצוי לקחת בחשבון
להלן מספר עצות מעשיות:
§ שיעור מס מופחת על ני"ע שנרכשו לפני 1.1.05 - על-מנת להבטיח שיעור מס של 15% על רווחים בבורסה בחו"ל, מוצע לשקול לבצע מכירה ורכישה מיידית של ני"ע שנמצאים ברשותכם עוד מלפני 1.1.05. פעולה זו עשויה להיות כדאית במקרה בו מוחזקים ני"ע שלא גלום בהם רווח ניכר עד ל- 1.1.05 או בסמוך לכך, וקיים צפי לעליית ערך משמעותית בעתיד. בנסיבות אלה לא יחול כמעט מס על המכירה היום (35% על רווח קטן או אפסי), ואילו בעתיד, מלוא עליית הערך תמוסה ב- 15% בלבד. יש כמובן לקחת בחשבון את עמלות הקניה והמכירה ואת חוסר הוודאות לגבי עליית הערך בעתיד.
§ זהירות בקיזוז הפסדים - עד ל- 1.1.07 לא ניתן לקזז הפסדים בבורסה בחו"ל מרווחים בבורסה בישראל. התוצאה עלולה להיות תשלום מס על רווחים בישראל, על אף שבסך הכולל מצוי המשקיע בהפסדים.
§ קבלת החזרי מס - כאשר קיימים באותה השנה גם הפסדים וגם רווחים בבורסה, אתם עלולים למצוא עצמכם משלמים מס למרות שעקרונית יכולתם לקזז בין הרווח להפסד. מצב זה מתרחש במקרה בו הבנק (או הברוקר) מעביר למס הכנסה מס במקור בגין הרווח עם היווצרו, וכאשר בהמשך השנה נוצר הפסד, נרשם הפסד הון אך המס אינו מוחזר.
במקרה כזה ניתן להמתין עד אשר יצמח שוב רווח בשנה הבאה ואז הבנק יקזז כנגדו את ההפסד מן העבר. עם זאת, חשוב לדעת שניתן גם לקבל החזר מס כבר ביחס לאותה שנה, ולשם כך יש להגיש דו"ח למס הכנסה ולדרוש חזרה את המס שנוכה במקור.
§ זהירות ממס בשיעור 49% – כל מי שהיקף השקעותיו בבורסה גבוה, מי שמבצע מספר גבוה של פעולות מכירה/קניה, מי שנוהג להחזיק בני"ע זמן קצר, מי שרמת מומחיותו/בקיאותו בבורסה גדולה או מי שלוקח הלוואות למימון פעילותו בבורסה - עלול להיחשב "סוחר" (להבדיל מ"משקיע") ולשלם מס בשיעור שולי של 49% במקום 15% !
נישומים שעונים על אחד או יותר מהקריטריונים הנזכרים וחוששים לתוצאת המס המכבידה של 49%, מומלץ כי ישקלו לבצע את השקעותיהם באמצעות מנהל תיקים או דרך קרן נאמנות.
אודות הכותב:
ד"ר אברהם אלתר ושות'
משרד עו"ד - מיסים ותכנוני מס
קישור: smartmoney
הודעה לגולשים באתר
התוכן באתר זה קובץ ממגוון רחב של מקורות איכותיים וממספר גדול של אתרים מתחומים שונים וברובו אינו נכתב על ידנו אלא מצוטט כמו שהוא תוך מתן קרדיט ליוצריו על ידי הפניית הגולש. אם אהבתם את הכתבה אנו מזמינים אתכם לגלוש אל האתר המקורי ע"י לחיצה על הלינק בסוף הכתבה ,כמו כן, מוצג שמו של מחבר המאמר ליד הקישור לאתר המקור. אנא זיכרו כי איננו אחראים לעדכניותו של המידע או לתכנים פוגעניים לכאורה מהסיבות הנ"ל ,למרות שאנו משתדלים לפרסם רק מאמרים מאומתים ומדוייקים. כמו כן, הכניסה לאתר זה מהווה הצהרה כי אתם מוותרים בזאת על כל דרישה משפטית כעת ולאחר הגלישה באתר וכי קראתם את ההקדמה הנ"ל והבנתם אותה על כל המשתמע ממנה. יחד עם זאת, אם מצאתם כתבה המפורסמת כאן ואשר לדעתכם פוגעת בכם באיזו שהיא צורה אנא צרו קשר עמנו בהקדם.
|
הוסף תגובה